Scadenze fiscali di novembre 2026: con l’IRPEF al 33% il secondo acconto può scendere

Il mese di novembre 2026 si preannuncia denso di adempimenti per imprese, professionisti e contribuenti privati. Tra le date chiave spiccano lo slittamento delle dichiarazioni al 2 novembre, la scadenza F24 di metà mese e il versamento del secondo acconto delle imposte il 30 novembre. Per i contribuenti che applicano il metodo previsionale, il taglio dell’aliquota IRPEF intermedia al 33% consente di ridurre l’esborso finale.

Le scadenze fiscali di novembre si articolano lungo tutto il mese senza sovrapposizioni festive drammatiche, consentendo la gestione ordinaria dei versamenti. L’appuntamento più rilevante in termini finanziari riguarda il secondo acconto delle imposte sui redditi, previsto per lunedì 30 novembre. Quest’anno la riduzione dell’aliquota IRPEF dal 35% al 33% sullo scaglione di reddito compreso tra 28.000 e 50.000 euro crea un’opportunità concreta: chi ricalcola l’acconto in base al reddito stimato per il 2026 anziché sull’imposta dell’anno precedente può ottenere un risparmio immediato di liquidità fino a 440 euro.

1 – Calendario delle scadenze principali di novembre 2026

Tutte le scadenze del mese cadono in giorni feriali, con lo slittamento automatico dei termini festivi. Di seguito la sintesi dei principali appuntamenti:

2 – Dichiarazioni, 730 integrativo e adempimenti per i privati

Il mese si apre lunedì 2 novembre con il rinvio del termine ordinario del 31 ottobre (caduto di sabato). Si tratta dell’ultimo giorno per la trasmissione telematica dei modelli Redditi PF, IRAP e 770. Una dichiarazione inviata entro il 1° febbraio 2027 sarà considerata tardiva ma comunque valida.

Entro martedì 10 novembre, i contribuenti che hanno ricevuto dal proprio sostituto d’imposta il diniego al conguaglio (ad esempio per variazione o cessazione del rapporto di lavoro) possono trasmettere il Modello 730 integrativo di tipo 2. In assenza di un nuovo sostituto, l’eventuale credito verrà rimborsato direttamente dall’Agenzia delle Entrate, mentre gli importi a debito dovranno essere versati tramite Modello F24.

Sul fronte della gestione dei patrimoni personali, entro il 30 novembre è possibile rideterminare il valore d’acquisto di terreni e partecipazioni posseduti al 1° gennaio 2026 mediante perizia giurata e versamento dell’imposta sostitutiva (pari al 18% per i terreni e al 21% per le partecipazioni), fruibile in un’unica soluzione o come prima di tre rate annuali al tasso di interesse del 3%.

3 – Versamenti F24 di metà mese: IVA, contributi e rateizzazioni

Lunedì 16 novembre rappresenta lo snodo per i versamenti periodici d’imposta. Tramite F24 occorre procedere al pagamento di:

• IVA: Liquidazione di ottobre per i contribuenti mensili e del terzo trimestre per i trimestrali per opzione (con maggiorazione dell’1% a titolo di interessi).
• Ritenute e Contributi: Ritenute IRPEF su lavoro dipendente, autonomo e locazioni brevi; contributi INPS di ottobre per dipendenti e collaboratori iscritti alla Gestione Separata; terza rata dei contributi fissi sul minimale per artigiani e commercianti.
• Rateizzazioni: Sesta rata (per chi ha iniziato i versamenti il 30 giugno) delle imposte derivanti dal saldo 2025 e primo acconto 2026, comprensiva degli interessi progressivi dell’1,50%.

4 – Secondo acconto del 30 novembre: regole per ordinari, ISA e forfettari

Lunedì 30 novembre scade il termine per il versamento in un’unica soluzione (senza facoltà di rateizzazione) del secondo o unico acconto 2026 relativo a IRPEF, IRES, IRAP, cedolare secca, IVIE, IVAFE e imposta sostitutiva dei forfettari. Per l’anno 2026 non è stata prevista alcuna proroga al mese di gennaio per le Partite IVA.

La quota da versare varia a seconda del regime di appartenenza:

• Contribuenti ordinari: Il secondo acconto corrisponde al 60% dell’acconto complessivo annuo (dopo il 40% versato in sede di primo acconto).
• Soggetti ISA e Forfettari: Il versamento è ripartito in due rate di pari importo (50% ciascuna), in conformità all’art. 58 del D.L. 124/2019.

I codici tributo principali da indicare nel Modello F24 (Sezione Erario, anno di riferimento 2026) sono: 4034 per l’IRPEF, 1791 per l’imposta sostitutiva dei forfettari e 1841 per la cedolare secca sugli affitti.

5 – Ricalcolo dell’IRPEF al 33%: il metodo previsionale per risparmiare

Con il metodo storico, l’acconto 2026 viene determinato in base all’imposta dovuta per il 2025. Tuttavia, la Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) ha ridotto in via strutturale l’aliquota del secondo scaglione IRPEF (da 28.000 a 50.000 euro) dal 35% al 33%.

L’adozione del metodo previsionale consente di ricalcolare l’acconto sulla base dell’imposta effettivamente presunta per il 2026, incorporando il taglio di 2 punti percentuali. Sui redditi pari o superiori a 50.000 euro, questo ricalcolo genera un minor versamento fino a 440 euro.

Attenzione alle stime: qualora a consuntivo il reddito reale risulti superiore a quello stimato e l’acconto versato sia inferiore a quanto dovuto con il metodo storico, si applica la sanzione del 25% sulla differenza non versata (art. 13 D.Lgs. 471/1997), sanabile mediante ravvedimento operoso.

6 – Rottamazioni, LIPE e altri adempimenti di fine mese

Il 30 novembre porta a scadenza anche importanti adempimenti in materia di riscossione e comunicazioni periodiche:

• Rottamazione-quater e Riammissione: In scadenza rispettivamente la 14ª e la 6ª rata. Per queste definizioni si applicano i 5 giorni di tolleranza legale: il quinto giorno cadendo di sabato (5 dicembre), il pagamento risulterà tempestivo se eseguito entro lunedì 7 dicembre 2026.
• Rottamazione-quinquies: Scade la 3ª rata. Per la quinquies non si applicano i giorni di tolleranza sulle rate intermedie. Il versamento va effettuato perentoriamente entro il 30 novembre per evitare la decadenza dal beneficio (che scatta al mancato pagamento di due rate anche non consecutive).
• LIPE e Bollo Fatture Elettroniche: Invio delle comunicazioni delle liquidazioni periodiche IVA del terzo trimestre e versamento dell’imposta di bollo sulle e-fatture emesse tra luglio e settembre (codice tributo 2523), inclusi gli importi dei primi due trimestri rinviati se inferiori complessivamente a 5.000 euro.